Impôts des propriétaires non-résidents en Espagne

Hypothèses dans lesquelles une personne physique est considérée comme un résident fiscal en Espagne

L’Espagne et la plupart de ses pays voisins suivent un modèle commun et majoritaire qui taxe en fonction de la résidence des personnes physiques. Dans quels cas une personne physique est-elle considérée comme un résident fiscal en Espagne?

1. CAS 1 : Une personne physique est considérée comme résidente fiscale en Espagne si elle passe 183 jours sur le territoire espagnol au cours d’une année civile, c’est-à-dire du 1er janvier au 31 décembre. Soit de manière continue, soit de manière discontinue.
2. CAS 2: Une personne physique est considérée comme un résident fiscal en Espagne lorsque la base de son activité économique ou le centre de ses intérêts économiques se trouve en Espagne. En d’autres termes, l’endroit où une personne possède la majorité de ses actifs, de ses investissements ou où elle obtient la majorité de ses revenus.
3. CAS 3: Dans le cas où le conjoint légal et les enfants mineurs à charge ont leur résidence habituelle en Espagne, sauf preuve contraire, elle sera également considérée comme résident fiscal en Espagne.

Si vous répondez à l’un des critères ci-dessus, et que vous ne pouvez pas prouver le contraire, vous serez considéré comme un résident fiscal en Espagne. Si votre situation n’est pas l’une des précédentes, vous serez considéré comme non-résident en Espagne et vous devrez payer les impôts des non-résidents expliqués ci-dessous.

Ce modèle génère des controverses lorsque deux pays considèrent qu’un individu est résident sur leur territoire. En d’autres termes, lorsque la même personne doit payer des impôts dans deux pays différents pour le même revenu. Dans ce cas, il existe des conventions en matière de double impositionqui régissent ce type de situation.

Si vous vous trouvez dans une situation où vous devez payer des impôts dans deux pays différents pour le même revenu, contactez notre cabinet d’avocats, experts en fiscalité espagnole des non-résidents et en droit fiscal international. Nous étudierons votre cas et vous proposerons la solution la plus appropriée.

JJoaquín Pons, PDG de Savloir

Impôt des propriétaires non-résidents en Espagne: impôts locaux et d’État

Impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR)

L’impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR) taxe la détention, la location ou le transfert de biens immobiliers appartenant à des non-résidents sur le territoire espagnol.

Les personnes physiques qui possèdent un bien immobilier en Espagne et qui ne résident pas en Espagne doivent payer cet impôt aux autorités fiscales espagnoles. Dans les cas où vous êtes obligé de payer cet impôt à la fois en Espagne et dans votre pays de résidence, il existe des conventions en matière de double imposition qui réglementent et évitent ce type de double imposition.

Selon l’utilisation qui est faite du bien, l’IRNR sera déclaré différemment:

1. Propriété utilisée par le non-résident comme résidence secondaire (pour une période de moins de 183 jours) ou pour les vacances : en gardant la propriété vide pendant des périodes prolongées et en ne l’utilisant pas à des fins de location, bien qu’elle puisse l’être, les autorités fiscales espagnoles déterminent qu’elle doit être déclarée par imputation des revenus. Le taux d’imposition appliqué est de 19 % pour les résidents d’un autre pays européen et les citoyens de Norvège ou d’Islande. Et 24 % pour les autres citoyens. Le formulaire d’imposition à utiliser est le 210, au cours de l’année civile suivant l’année en question.
2. Biens appartenant à un non-résident, loués : Cette déclaration est faite au moyen du formulaire 210 et est trimestrielle. En d’autres termes, en avril, juillet, octobre et janvier, vous aurez 20 jours pour payer l’impôt relatif aux revenus obtenus au cours du trimestre précédent. Selon le pays de résidence, les dépenses peuvent ou non être déduites, ce qui se traduira par une réduction considérable du montant à payer aux autorités fiscales espagnoles. Le taux d’imposition appliqué au revenu sera compris entre 19 et 24 %.
3. Biens vendus par un non-résident : Le taux d’imposition à payer par le non-résident sur le bien vendu est de 19 %. Le délai pour payer cette taxe est de 3 mois.

Impôt sur la fortune des non-résidents (IP)

Les personnes physiques non résidentes sont également soumises à l’impôt sur la fortune (IP par son sigle en espagnol). Cet impôt taxe le patrimoine détenu par le non-résident sur le territoire espagnol. La loi espagnole stipule que les biens ne dépassant pas 700 000 euros au total sont exonérés. L’IP est un impôt annuel qui est déclaré au moyen du formulaire 714, dans les mêmes périodes que les résidents fiscaux en Espagne déclarent leurs revenus.

La loi de l’État établit une exemption minimale de 700 000 euros, qui est également applicable aux non-résidents.

Autres impôts pour les non-résidents propriétaires d’un bien immobilier en Espagne

Impôt foncier (IBI par son sigle en espagnol)

Il s’agit d’une taxe locale ou municipale que les résidents ou les non-résidents doivent payer chaque année à la mairie de la localité à laquelle appartient le bien. Chaque propriété est soumise à cette taxe. Par conséquent, si vous possédez plus d’une propriété, vous devrez payer cette taxe pour chacune d’entre elles.

Normalement, la facture fiscale est émise en septembre et le propriétaire dispose de plusieurs mois pour la payer. Il est recommandé de payer cette taxe par prélèvement automatique sur un compte bancaire, afin d’éviter les surprises de surcharges à l’avenir.

Frais de collecte des déchets

La taxe de collecte des déchets est locale et annuelle. Selon la mairie à laquelle la maison est affectée, la date à laquelle elle devra être payée sera l’une ou l’autre. Cependant, c’est généralement avant l’été. Comme pour l’IBI, le prélèvement automatique est recommandé.

Cette taxe est due par tous les propriétaires de logements ou de locaux commerciaux. Elle peut également être payée par le locataire qui bénéficie du service dans le bien loué, si cela est spécifié dans le contrat.

Si vous cherchez un cabinet d’avocats en Espagne pour traiter vos impôts en Espagne ou une étude personnalisée de votre situation fiscale, n’hésitez pas à nous contacter.

Joaquín Pons, CEO Savloir